Daňový bonus na dieťa je upravený prechodným ustanovením. Pre získanie daňového bonusu je potrebné splniť viacero podmienok. Pozrite sa, aká je jeho výška, kto má na neho nárok a kedy sa vypláca. Takéto sú zmeny v roku 2025!
Daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na dieťa je obľúbeným pojmom daňovníkov na Slovenku, pretože ide o efektívny nástroj ako znížiť samotnú daňovú povinnosť a nie základ dane. Niektorí ľudia si však tento bonus mýlia s pojmom preddavok na daň.
Zistite, ako si uplatniť tento bonus aj v aktuálnom roku a aké nás čakajú zmeny!
V článku nájdete
Čo je daňový bonus na dieťa
Daňový bonus na dieťa je daňovým zvýhodnením rodičov alebo iných osôb, ktorí vyživujú vlastné alebo iné osvojené dieťa (osvojené dieťa druhého z manželov, dieťa prevzaté do starostlivosti).
Novinkou je, že nárok na daňový bonus na deti, ktoré dovŕšili 18 rokov veku, už rodičia mať nebudú.
Na rozdiel od nezdaniteľných častí daňový bonus na dieťa neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.
Najnovšie podmienky vyplácania daňového bonusu:
- po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa študuje alebo nie,
- dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti,
- prvýkrát si ho môžete uplatniť už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo,
- prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti (štúdium) nemá vplyv na nárok na daňový bonus,
- nárok na bonus vznikne iba daňovníkovi, ktorého zdaniteľné príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvoria najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov,
- ak základ dane presiahne určitú hranicu, suma daňového bonusu sa bude znižovať,
- pri hrubom mesačnom príjme cca 3 600 € nárok na daňový bonus úplne zaniká.
Novinkou je aj rodičovský dôchodok – s ním súvisí aj druhý pilier a tretí pilier.
Koľko je daňový bonus na dieťa
Zvýhodnenie si uplatňuje daňovník na vyživované dieťa, ktoré s ním žije v domácnosti a ktorého ročný príjem je minimálne šesťnásobok minimálnej mzdy.
V roku 2025 sa bude suma daňového bonusu znižovať s narastajúcim príjmom daňovníka.
Príklad: Ak čiastkový základ dane daňovníka v roku 2025 presiahne mesačne sumu 2 145 €, suma daňového bonusu na dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane a sumou 2 145 €. Po dosiahnutí hrubého mesačného príjmu cca 3 600 € bude už nárok na daňový bonus nulový, bez ohľadu na vek dieťaťa.
Aký je daňový bonus na dieťa v roku 2025:
- 100 € (mesačne) na vyživované dieťa, ktoré nedovŕšilo 15 rokov veku,
- 50 € (mesačne) na vyživované dieťa, ktoré dovŕšilo 15 rokov veku a nedovŕšilo 18 rokov veku.
Do roku 2025 sa daňový bonus na dieťa uplatňoval aj na deti do 25 rokov, ktorí študovali. Do 25 rokov sa môžu v určitých prípadoch vyplácať aj rodinné prídavky.
Kedy sa vypláca daňový bonus na dieťa
Dôležitou otázkou zostáva, kedy sa vypláca daňový bonus.
Pri zamestnancoch pri príjmoch zo zamestnania:
- Buď sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy. A ak je tento bonus vyšší ako preddavok, zamestnancovi pristane na výplatnej páske ako plusová suma. Čiže v konečnom dôsledku zvyšuje jeho čistú mzdu.
- Alebo si bonus zamestnanec nevypláca mesačne ale mu znižuje jeho celkovú daň z príjmov uvedenú v daňovom priznaní k dani z príjmov až po skončení roka. Aj tu samozrejme platí, že ak je celkový ročný bonus vyšší ako celková daň, štát sumu bonusu vyplatí.
Živnostník a iné SZČO si bonus na dieťa uplatňujú na ročnej báze – až po daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré sa podávajú v marci, resp. apríli, máji alebo júni po skončení predmetného roka.
Štát následne bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.
Kto vypláca daňový bonus na dieťa
Je potrebné si vysvetliť, že daňový bonus na dieťa sa nevypláca, ale znižuje sa oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu – až zvyšnú časť daňového bonusu štát vyplatí.
Nárok na daňový bonus 2025
Nárok na daňový bonus 2025 je možné uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov – a to v závislosti od počtu vyživovaných detí.
| Počet vyživovaných detí | Percentuálny limit polovice základu dane (čiastkového základu dane ) |
| 1 | 29 % |
| 2 | 36 % |
| 3 | 43 % |
| 4 | 50 % |
| 5 | 57 % |
| 6 a viac | 64 % |
Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov, a ak sa nedohodnú inak, bonus na všetky vyživované deti sa uplatňuje, resp. prizná v poradí: matka, otec, iná oprávnená osoba.
Keď sa v domácnosti nachádza viac detí, na ktoré sa dá uplatniť daňový bonus, na všetky deti si uplatňuje bonus vždy len jeden rodič.
Ale pokojne to môže byť jeden rodič jednu časť roka a druhý rodič ďalšiu časť roka.
Kto má nárok na daňový bonus na dieťa
Kto má nárok na daňový bonus na dieťa je vcelku jednoduché. Uplatniť si ho môže len fyzická osoba, ktorá zároveň dosiahla zdaniteľné príjmy.
Na dieťa si daňový bonus môže uplatniť jeden rodič:
- buď zo zamestnania,
- alebo z podnikania ako fyzická osoba (príjmy zo živnosti alebo inej samostatnej činnosti, ktoré spadajú pod § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).
Daňový bonus na dieťa počas materskej
Daňový bonus na dieťa počas materskej si môžete uplatniť, ale musíte mať zdaniteľný príjem, ktorý je iný ako materská.
Žiadosť o daňový bonus na dieťa
Daňový bonus si môže daňovník uplatniť v priebehu zdaňovacieho obdobia u zamestnávateľa alebo po skončení zdaňovacieho obdobia v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti alebo prostredníctvom daňového priznania.
Nárok na bonus si zamestnanec uplatní prostredníctvom tlačiva „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu„. K žiadosti je potrebné priložiť doklady, ktoré preukazujú nárok zamestnanca na daňový bonus.
Zdroje: podpora.financnasprava.sk, unsplash.com
