Daňové priznanie k dani z príjmov je nevyhnutný úkon, ktorý sa opakuje každý rok. Pozrite sa, ako podať daňové priznanie elektronicky alebo poštou. Zistite, aké sú termíny na podanie daňového priznania a čo sa stane v prípade, ak ho zabudnete podať.
Ako podať daňové priznanie
Daňové priznanie podávajú ako fyzické, tak aj právnicke osoby. Jeho účelom je priznať príjmy, ktoré podliehajú dani stanovenej štátom. Výsledkom je vyčíslenie dane, ktorá sa porovnáva so zaplatenými daňovými preddavkami.
V článku nižšie nájdete všetky dôležité termíny a formuláre, ktoré sú potrebné k správnemu podaniu daňového priznania v roku 2024, ako aj postup na podanie priznania online.
V článku nájdete
Daňové priznanie 2024
Daňové priznanie je dokument, ktorý sa používa na vyhlásenie príjmov alebo výdavkov pre účely výpočtu daní. Je povinné pre každého, kto daňový rok zarobil minimálne polovicu nezdaniteľného minima.
Daňové priznanie k dani z príjmov sa podáva na daňovom úrade alebo elektronicky.
Typy daňových priznaní
- Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel
- Daňové priznanie k dani z príjmov
- Daňové priznanie k dani z nehnuteľností
Celé znenie Zákona o dani z príjmov nájdete na portáli Slov-lex.
Kedy sa podáva daňové priznanie
Termíny podania daňového priznania na Slovensku sa líšia v závislosti od jeho typu.
Napríklad daňové priznanie fyzickej osoby sa podáva vždy do 3 mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia, ktorým je uplynulý kalendárny rok. Do tohto dátumu je nutné daňové priznanie nielen podať, ale i zaplatiť vyplývajúcu daň.
Ak tento deň pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty je nasledujúci pracovný deň.
Aké sú termíny podania daňových priznaní?
- Daň z príjmov: fyzické osoby do 31.3. nasledujúceho roka po zdaňovacom období, právnické osoby do 30. apríla nasledujúceho roka po zdaňovacom období.
- Daň z nehnuteľností: do 31.5. nasledujúceho roka po zdaňovacom období.
- Daň z motorových vozidiel: do 31.3. nasledujúceho roka po zdaňovacom období.
Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania
Ak nemáte všetky podklady k daňovému priznaniu a chcete si lehotu podania predĺžiť, urobiť tak môžete podaním oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania.
Oznámenie musí byť podané najneskôr v lehote na podanie daňového priznania buď v papierovej podobe na ktoromkoľvek daňovom úrade, alebo elektronicky cez portál FS.
Lehoty predĺženia podania daňového priznania:
- najviac o 3 celé kalendárne mesiace s výnimkou daňovníka v konkurze alebo v likvidácii,
- najviac o 6 celých kalendárnych mesiacov v prípade zdaniteľné príjmov zo zahraničia.
Ktoré fyzické osoby sú povinné podať daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2023 je povinný podať daňovník – fyzická osoba, ktorá dosahovala zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 461,41 €.
Povinnosť podať daňové priznanie má aj daňovník, ktorý vykazuje daňovú stratu.
Daňovník s príjmami len zo závislej činnosti zo zdrojov na Slovensku môže svojho zamestnávateľa požiadať o vykonanie ročného zúčtovania dane.
Musí tak urobiť do 15. februára aktuálneho roku, a tým pádom urobí zaňho daňové priznanie jeho zamestnávateľ.
Formuláre na podanie daňového priznania
Jednotlivé formuláre na podanie daňového priznania nájdete na príslušnom daňovom úrade alebo online na portáli Finančnej správy.
Nájdete tu dokumenty ako:
- Daň z príjmu fyzických osôb – typ A
- Daň z príjmu fyzických osôb – typ B
- Daň z príjmu právnických osôb
- Daň z motorových vozidiel
- Daňové priznanie pre DPH
Daň z príjmu fyzických osôb – typ A
Tlačivo Daň z príjmu fyzických osôb – typ A sa vypĺňa len vtedy, keď máte príjmy zo zamestnania a závislej činnosti podľa § 5 zákona č. 595/2003 Z. z..
K tomuto tlačivu budete potrebovať doložiť prílohy ako:
- kópie všetkých potvrdení/dokladov o príjmoch fyzickej osoby zo zamestnania plynúcich zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom povinnom poistnom,
- potvrdenie pri uplatnení daňového bonusu na vyživované dieťa,
- potvrdenie o návšteve školy dieťaťa u daňovníkov, ktorých deti študujú na školách v zahraničí,
- doklad preukazujúci priznanie daňového bonusu na dieťa druhou oprávnenou osobou,
- písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti,
- kópia potvrdenia vydaného veriteľom o úveroch na bývanie.
Daň z príjmu fyzických osôb – typ B
Tlačivo Daň z príjmu fyzických osôb – typ B vypĺňajú osoby, ktoré majú príjmy zo zamestnania/závislej činnosti, z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku.
Pri formulári typu B okrem vyššie spomenutých príloh daňovník dokladá aj:
- kópie potvrdení o príjmoch, z ktorých bola zrazená zrážková daň,
- kópia zmluvy o združení, avšak len vtedy, ak ešte správcovi dane nebola predložená.
Ako podať daňové priznanie elektronicky
Povinnosť podať daňové priznanie elektronicky má daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty, právnická osoba zapísaná v obchodnom registri, SZČO, daňový poradca a advokát za daňový subjekt, ktorý zastupuje.
Návod, ako podať daňové priznanie k dani z príjmov FO online
Prvým krokom pri podaní daňového priznania elektronicky je registrácia na portáli Finančnej správy SR.
Registrovať sa môžete pomocou eID (občianskeho preukazu s elektronickým čipom) alebo pomocou registračného formulára.
Nižšie si pozrite presný návod, ako podať daňové priznania online cez stránku financnasprava.sk.
- Choďte na stránku financnasprava.sk a kliknite na červené tlačidlo Prihlásenie.
- Vyberte spôsob prihlásenia pomocou eID alebo hesla a prihlasovacieho mena.
- V osobnej internetovej zóne kliknite na Katalógy a Katalóg formulárov.
- Rozkliknite Daň z príjmov fyzickej osoby a vyberte príslušné tlačivo typu A alebo B.
- Vyplňte polia daňového priznania a pripojte k nemu povinné prílohy.
- Skontrolujte správnosť vyplneného daňového priznania cez tlačidlo Kontrolovať.
- Následne stlačte Podpísať a podať EZ-ou (prihlásenie pomocou ID a hesla alebo pomocou eID) alebo tlačidlo Podpísať KEP-om – Podať podpísané KEP – om (prihlásenie cez kvalifikovaný elektronický podpis).
- V ďalšou kroku kliknite v oznámení, v ktorom je uvedené za aký daňový subjekt podávate daňové priznanie, na tlačidlo Potvrdiť.
- Prijatie daňového priznania si môžete overiť v Histórii komunikácie – Odoslané dokumenty.
Pre lepšie pochopenie návodu si pozrite videonávod nižšie.
Ako podať daňové priznanie poštou
Vyplnené daňové priznanie môžete v niektorých prípadoch okrem elektronického podania doniesť na príslušný daňový úrad osobne, alebo ho poslať poštou.
Návod, ako podať daňové priznanie poštou
- Vytlačte súbor PDF daňového priznania a podpíšte ho na poslednej strane.
- K daňovému priznanie priložte všetky potrebné prílohy.
- Daňové priznanie pošlite poštou ako doporučenú zásielku na príslušný daňový úrad.
Ako podať daňové priznanie v roku 2024
Okrem daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb máte povinnosť dokladovať aj ďalšie príjmy, ako napríklad daň z nehnuteľností, motorových vozidiel, ako živnostník, či po zosnulom.
Ako podať daňové priznanie SZČO
Podnikatelia majú povinnosť podať daňové priznanie elektrocnicky cez portál Finančnej správy.
Pre živnostníka platí, že podáva daňové priznanie cez formulár typu B, kde sa dokladujú ako príjmy z podnikateľskej činnosti, tak aj paušálne výdavky.
Postup pri podaní daňového priznania je rovnaký, ako v prípade návodu vyššie.
Daňové priznanie k dani z nehnuteľností
Daňové priznanie k dani z nehnuteľností podávajú fyzické a právnické osoby, ktoré sa v predchádzajúcom kalendárnom roku, za ktorý sa podáva daňové priznanie, stali vlastníkmi nehnuteľnosti.
V tomto prípade môže ísť o pozemok, stavbu, dom, byt alebo nebytový priestor v bytovom dome.
Daňové priznanie podáte na úrade danej obce v katastri ktorej sa nehnuteľnosť nachádza na predpísanom tlačive, ktoré je rovnaké pre fyzické aj právnické osoby.
Vyplnený dokument môžete na oddelení miestnych daní obecného úradu podať osobne, alebo ho vyplniť a zaslať elektronicky či klasicky poštou.
Ako podať daňové priznanie po zosnulom
Ak daňovník v priebehu zdaňovacieho obdobia zomrie, povinnosť podať daňové priznanie z jeho zdaniteľných príjmov sa vzťahuje na jeho dediča.
Ak je dedičov viac, daňové priznanie podáva ten, ktorému to vyplýva z dohody dedičov.
Daňové priznanie po zosnulom podáva dedič v lehote do 3 mesiacov po smrti daňovníka.
Ako podať daňové priznanie z príjmov zo zahraničia
Na Slovensku zdaňujú príjmy zo zahraničia iba občania, ktorí sú daňovými rezidentami SR.
To znamená, že ak ste pracovali okrem Slovenska aj v zahraničí, máte povinnosť podať daňové priznanie z celosvetových príjmov ktorémukoľvek správcovi dane.
Prílohou priznania budú kópie potvrdení zahraničného i slovenského zamestnávateľa o nimi vyplatených príjmoch. Aby ste zamedzili dvojitého zdaneniu, v priznaní uplatníte metódu vyňatia príjmov.
To znamená, že v konečnom dôsledku budú predmetom zdanenia len príjmy zo zdrojov na území SR.
Pokuty za nepodanie daňového priznania
V prípade, že nepodáte daňové priznanie za predošlé účtovné obdobie, hrozia vám pokuty. Jedna časť sankcií sa týka nepodaného daňového priznania a druhá úroku z omeškania za nezaplatenú daň.
Aké sú sankcie za nepodanie daňového priznania bez úrokov:
- v ustanovenej lehote od 30€ do 16 000€,
- v lehote určenej správcom dane podľa §15 ods. 1 daň. poriadku od 30€ do 16 000€,
- v lehote určenej správcom dane podľa §15 ods. 2 daň. poriadku od 60€ do 32 000€.
Zdroje: financnasprava.sk, peniaze.sk, youtube.com, podpora.financnasprava.sk, slovensko.sk
